Pikkujoulut
Henkilöstön omat pikkujoulut
- Vähennyskelpoisia henkilöstökuluja, kun:
- Tapahtuman kustannukset ovat kohtuullisia: ruoka, juoma (myös alkoholi), ohjelma, tilavuokra.
- Tapahtuma on tarkoitettu koko henkilöstölle, ei asiakkaille.
- Myös etäpikkujoulut mahdollisia, kun työnantaja järjestää ruoat ja juomat työntekijöille kotiin.
Pikkujoulut, joihin osallistuu asiakkaita
- Kuluista tulee edustuskuluja, joilla on rajattu vähennysoikeus.
- Tarjoilu ja ohjelma katsotaan vieraanvaraisuudeksi.
Joululahjat
Henkilöstölle annetut lahjat
- Kohtuulliset henkilöstölahjat ovat yritykselle tuloverotuksessa vähennyskelpoisia. Arvonlisäveron vähennysoikeutta ei ole.
- Henkilöstölle annettu tavanomainen joulu- tai kausilahja on saajalle veroton, kun:
- lahja on kohtuullisen arvoinen (yleensä maltillinen arvo 100 e/v),
- se annetaan koko henkilöstölle tasapuolisesti.
- ei rahalahja
- ei avoin lahjakortti
Asiakkaille tai yhteistyökumppaneille annetut lahjat
- Pienet mainoslahjat (edulliset= arvo alle 50 e, logolliset tuotteet) → vähennyskelpoisia markkinointikuluja.
- Arvokkaammat tai henkilökohtaiset lahjat → edustuslahjoja, joiden vähennyskelpoisuus on rajoitettua.
Yrityksen joulutapahtuma
Markkinointi- tai asiakastilaisuudet (avoin yleisölle tai suurelle joukolle)
- Vähennyskelpoisia markkinointikuluja, kun tilaisuudella on selkeä markkinointitarkoitus.
- Esim. joulunajan asiakastilaisuus, jossa jaetaan glögiä ja esitellään tuotteita.
Pienelle asiakasryhmälle suunnatut tilaisuudet
- Jos pääpaino on vieraanvaraisuudessa → edustuskuluja.
- Vähennysoikeus rajoittuu merkittävästi.
Yhteenveto joulukauteen
- Henkilöstön pikkujoulut: vähennyskelpoisia sekä arvonlisä- että tuloverotuksessa.
- Asiakaspikkujoulut: edustusta, rajoitettu vähennys.
- Henkilöstön joululahjat: vähennyskelpoisia tuloverotuksessa ja työntekijälle verottomia, kun kohtuullisia ja kaikille. Arvonlisäveron vähennysoikeutta ei ole.
- Asiakaslahjat: pienet mainoslahjat ok, arvokkaammat → edustusta.
- Yritystapahtumat: markkinointitilaisuudet ok, vieraanvaraisuustilaisuudet edustusta.
Erityisasiantuntijamme Tuija Lassila on kirjoittanut aiheesta erinomaisen ja kattavan blogitekstin. Jos kaipaat asian tiimoilta henkilökohtaista neuvontaa, olethan yhteydessä asiantuntijaamme.